Гибридный подход

Современные технологии помогают повысить эффективность проверок и снизить нагрузку на бизнес

Риск-ориентированный подход на протяжении последних лет успешно внедряется в Казахстане в коммерческих структурах, прежде всего в банках. В свете последних законодательных изменений очевидно, что и государственным структурам, в первую очередь контрольно-надзорным органам, необходимо переходить к новым схемам оценки рисков уже сейчас.

Правовое поле готово

В Казахстане ведется планомерная работа по сокращению числа проверок субъектов бизнеса. Принятый в мае 2018 года закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам совершенствования регулирования предпринимательской деятельности» призван оптимизировать контрольно-надзорную деятельность на практике. Этим законом упраздняется примерно пятая часть всех контрольных функций в связи с их дублированием, исключается шестая часть мер контроля и вносится в общей сложности около 1000 поправок в предшествующие нормативные акты.

Но, чтобы сокращение проверок и функций на практике привело не к снижению, а к повышению результативности КНД (классификатор налоговой документации), придется отказаться от старых методов работы и перейти на современный риск-ориентированный подход, который позволяет действовать гибко и точечно.

До сих пор в Казахстане в основном использовалась традиционная оценка рисков по классам, которые были закреплены законом. Каждому подконтрольному субъекту присваивался определенный класс опасности, и чем выше он был, тем чаще проводились проверки. Однако такая статическая оценка не давала объективной картины происходящего: случалось, что добросовестных игроков рынка мучили проверками только из-за того, что их типу предприятия был присвоен высокий класс опасности, тогда как нарушители оставались без внимания, если их класс оценивался как низкий (например, атомные станции имеют наивысший класс опасности, а торговые центры или киоски — низкий).

Чтобы законодательные нововведения принесли желаемый эффект, контрольно-надзорным органам необходимо перейти на динамическую схему оценки риска. На Западе и в России уже внедрены современные системы управления рисками, в основе которых лежит гибридный подход, сочетающий экспертное знание и математические методы. При гибридном подходе оценка риска проводится с помощью профилей риска двух типов: экспертных, то есть разработанных экспертами, и статистических, автоматически сгенерированных системой на основе накопленных сведений о фактах нарушений.

Профили риска и их применение

На начальных стадиях внедрения риск-ориентированного подхода обычно используют экспертные профили риска, построенные на основании анализа уже известных экспертам существующих схем нарушений. Пример экспертного правила для выявления фирм-однодневок: «у компании молодой директор (менее 20 лет)» или «компания зарегистрирована по адресу массовой регистрации». Серьезный недостаток экспертных профилей — большая доля ложных срабатываний: заметный процент субъектов идентифицируется в качестве нарушителей ошибочно. В результате эти профили, несмотря на свою прозрачность, простоту и гибкость, обладают невысокой точностью. Тем не менее экспертные профили незаменимы при необходимости быстрого воздействия (срочные административные распоряжения, инсайдерская информация и т.п.).

Достичь высокой точности выявления потенциальных нарушителей можно с помощью статистических профилей риска. Они выстраиваются на основе данных о предыдущих нарушениях. Эта информация анализируется, выявляются индикаторы риска, затем система на основе значимых риск-индикаторов автоматически формирует набор правил оценки риска. Результат работы — массив не пересекающихся между собой профилей риска.

Главные преимущества статистических профилей риска — это точность, скорость реакции и непротиворечивость. Весь массив профилей обновляется автоматически и единовременно в случае снижения результативности, при этом каждый объект контроля попадает только под один профиль и, соответственно, к нему применяется только один комплекс мер.

Использование статистических профилей риска предполагает создание статистической модели, которая по выборке нарушителей и законопослушных субъектов сможет определить зависимость между исходными характеристиками субъекта и вероятностью быть нарушителем или законопослушным. Статистический профиль позволит ответить на вопрос: какова вероятность того, что субъект Х является потенциальным нарушителем.

Кроме вероятности гибридный подход предполагает моделирование потенциального ущерба от нарушения, что позволяет использовать статистические профили риска для анализа всех субъектов в реестре подконтрольных субъектов, оценить вероятность нарушения и потенциальный ущерб, чтобы принять взвешенное решение о проведении проверки для минимизации риска.

Недостаток статистических профилей риска в том, что они позволяют выявить только нарушения, с которыми проверяющие раньше сталкивались, поскольку при их построении используются исторические данные — зафиксированные в прошлом факты нарушений. Для выявления пока неизвестных способов совершения нарушений и новых областей риска используются профили аномалий. Система управления рисками основывается на принципе выявления нетипичных объектов: она автоматически анализирует значение показателей по всему реестру подконтрольных субъектов и выявляет субъекты с нетипичными значениями как по одному параметру, так и необычную комбинацию значений нескольких параметров. Совершенно необязательно, что эти субъекты — нарушители, однако по сравнению со случайным отбором вероятность обнаружить нарушителя заметно выше. Кроме того, профили аномалий позволяют задействовать статистически значимые тенденции и коридоры допустимых значений для организации выборочного контроля.

Выявить «ключников»

Использование гибридного подхода может стать эффективным инструментом и для выявления граждан, проживающих без прописки в Алматы и Астане: в 2017 году за отсутствие временной регистрации по месту фактического проживания в Казахстане введен штраф. Не исключено, что в ближайшее время гибридный подход будет использоваться также в России для обеления рынка аренды жилья. Сегодня бюджет России, по разным оценкам, недополучает миллиарды рублей ежегодно, поскольку собственники сдают квартиры в аренду без договора, уходя от налогов. Механизм в этом случае работает точно так же. Инструменты предиктивной аналитики позволяют выстроить зависимость между косвенными характеристиками субъекта и фактом легальной или нелегальной сдачи жилья.

О необходимости внедрения риск-ориентированного подхода говорилось на прошедших этим летом мероприятиях: семинаре для госорганов, который мы проводили совместно с «Атамекеном», и на совещании казначейства, куда представителей SAS пригласили в качестве экспертов по решению такого рода задач.

Понимание того, что подобные системы необходимо внедрять и в Казахстане, безусловно, есть — об этом неоднократно говорили представители различных ведомств. «Риск-менеджмент — мощнейший инструмент увеличения эффективности работы как коммерческой организации, так и организации государственного сектора. Но если в коммерческом секторе риск-менеджмент — явление далеко не новое, то в государственном секторе нашей страны он только начинает появляться,— говорит руководитель департамента казначейства по Алматинской области комитета казначейства Министерства финансов РК Танат Айдарбеков. — Внедрение системы управления рисками позволит улучшить качество финансового управления, минимизировать количество ошибок, эффективно управлять казначейскими рисками, повысить качество государственных услуг, оказываемых органами казначейства, результативно расходовать бюджетные средства и исключить факторы, негативно влияющие на качество принимаемых решений».

* Руководитель направления решений для государственных организаций компании SAS Россия/СНГ.

Остановить «карусель НДС»

 Гибридный подход к определению рисков успешно применяется во всем мире, и один из самых ярких примеров — борьба с так называемой «каруселью НДС». Около 10 лет назад эта мошенническая схема была очень распространена в Европе. Компания продавала товар, который не облагается налогом в конкретной стране, своему сообщнику за рубежом, а дальше товар продавался уже с НДС, но сумма НДС в госбюджет не попадала. Затем шла еще одна перепродажа подставной фирме-однодневке, а та вновь перепродавала товар — как правило, исходной фирме — и затем исчезала. Мошенническая компания, открывавшая и замыкавшая эту карусель, получала от государства возмещение за НДС, уплаченный при покупке товара. Ущерб оценивался миллиардами евро (по примерным оценкам, государства Европы теряли около 100 млрд ежегодно), а выявить такие мошенничества было довольно сложно: из-за длинной цепочки посредников все выглядело как обычный товарооборот между несколькими компаниями. Еще сложнее предотвратить карусели НДС из-за высокой скорости осуществления этого вида мошенничества.

Выявить мошеннические карусели помог именно гибридный подход, который начали применять сначала в Бельгии, а потом и в других европейских странах. В зависимости от схемы, используемой мошенниками, применялись различные профили риска. Если речь шла о выявлении ранее известных простых нарушений, то использовались экспертные правила. Для обнаружения новых неизвестных схем задействовались модели выявления аномального поведения. Если схема была очень сложной, то использовались предиктивные статистические модели, а при необходимости выявления организованной преступной схемы применялся инструмент для анализа социальных связей.

Благодаря гибридному подходу удалось получить целостную картину и перейти от позднего обнаружения мошенничества (6–24 месяца после начала действия схемы + 12–24 месяца на расследование) к раннему (не более 1 месяца на обнаружение со дня начала работы схемы, плюс 1–3 дня на блокировку транзакции). Кроме того, значительно повысилась точность выявления. В результате объем потерь к 2012 году в одной только Бельгии удалось снизить на 98% по сравнению с 2002-м.

Статьи по теме:
Тема недели

Уйдем от доллара, подсядем на рубль?

Использование национальных валют в качестве расчетной единицы при проведении экспортно-импортных операций — идея не только популярная, но и популистская

Казахстанский бизнес

Человеческий ресурс цифровой повестки

Скрытые резервы операционной эффективности — в проактивных сотрудниках

Повестка дня

Коротко

Повестка дня

Казахстан

“Алтыналмас”: опыт Scada

Предприятия РК повышают свою технологическую зрелость, внедряя автоматизированные системы управления и оптимизации производства