Гибридный подход

Современные технологии помогают повысить эффективность проверок и снизить нагрузку на бизнес

Риск-ориентированный подход на протяжении последних лет успешно внедряется в Казахстане в коммерческих структурах, прежде всего в банках. В свете последних законодательных изменений очевидно, что и государственным структурам, в первую очередь контрольно-надзорным органам, необходимо переходить к новым схемам оценки рисков уже сейчас.

Правовое поле готово

В Казахстане ведется планомерная работа по сокращению числа проверок субъектов бизнеса. Принятый в мае 2018 года закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам совершенствования регулирования предпринимательской деятельности» призван оптимизировать контрольно-надзорную деятельность на практике. Этим законом упраздняется примерно пятая часть всех контрольных функций в связи с их дублированием, исключается шестая часть мер контроля и вносится в общей сложности около 1000 поправок в предшествующие нормативные акты.

Но, чтобы сокращение проверок и функций на практике привело не к снижению, а к повышению результативности КНД (классификатор налоговой документации), придется отказаться от старых методов работы и перейти на современный риск-ориентированный подход, который позволяет действовать гибко и точечно.

До сих пор в Казахстане в основном использовалась традиционная оценка рисков по классам, которые были закреплены законом. Каждому подконтрольному субъекту присваивался определенный класс опасности, и чем выше он был, тем чаще проводились проверки. Однако такая статическая оценка не давала объективной картины происходящего: случалось, что добросовестных игроков рынка мучили проверками только из-за того, что их типу предприятия был присвоен высокий класс опасности, тогда как нарушители оставались без внимания, если их класс оценивался как низкий (например, атомные станции имеют наивысший класс опасности, а торговые центры или киоски — низкий).

Чтобы законодательные нововведения принесли желаемый эффект, контрольно-надзорным органам необходимо перейти на динамическую схему оценки риска. На Западе и в России уже внедрены современные системы управления рисками, в основе которых лежит гибридный подход, сочетающий экспертное знание и математические методы. При гибридном подходе оценка риска проводится с помощью профилей риска двух типов: экспертных, то есть разработанных экспертами, и статистических, автоматически сгенерированных системой на основе накопленных сведений о фактах нарушений.

Профили риска и их применение

На начальных стадиях внедрения риск-ориентированного подхода обычно используют экспертные профили риска, построенные на основании анализа уже известных экспертам существующих схем нарушений. Пример экспертного правила для выявления фирм-однодневок: «у компании молодой директор (менее 20 лет)» или «компания зарегистрирована по адресу массовой регистрации». Серьезный недостаток экспертных профилей — большая доля ложных срабатываний: заметный процент субъектов идентифицируется в качестве нарушителей ошибочно. В результате эти профили, несмотря на свою прозрачность, простоту и гибкость, обладают невысокой точностью. Тем не менее экспертные профили незаменимы при необходимости быстрого воздействия (срочные административные распоряжения, инсайдерская информация и т.п.).

Достичь высокой точности выявления потенциальных нарушителей можно с помощью статистических профилей риска. Они выстраиваются на основе данных о предыдущих нарушениях. Эта информация анализируется, выявляются индикаторы риска, затем система на основе значимых риск-индикаторов автоматически формирует набор правил оценки риска. Результат работы — массив не пересекающихся между собой профилей риска.

Главные преимущества статистических профилей риска — это точность, скорость реакции и непротиворечивость. Весь массив профилей обновляется автоматически и единовременно в случае снижения результативности, при этом каждый объект контроля попадает только под один профиль и, соответственно, к нему применяется только один комплекс мер.

Использование статистических профилей риска предполагает создание статистической модели, которая по выборке нарушителей и законопослушных субъектов сможет определить зависимость между исходными характеристиками субъекта и вероятностью быть нарушителем или законопослушным. Статистический профиль позволит ответить на вопрос: какова вероятность того, что субъект Х является потенциальным нарушителем.

Кроме вероятности гибридный подход предполагает моделирование потенциального ущерба от нарушения, что позволяет использовать статистические профили риска для анализа всех субъектов в реестре подконтрольных субъектов, оценить вероятность нарушения и потенциальный ущерб, чтобы принять взвешенное решение о проведении проверки для минимизации риска.

Недостаток статистических профилей риска в том, что они позволяют выявить только нарушения, с которыми проверяющие раньше сталкивались, поскольку при их построении используются исторические данные — зафиксированные в прошлом факты нарушений. Для выявления пока неизвестных способов совершения нарушений и новых областей риска используются профили аномалий. Система управления рисками основывается на принципе выявления нетипичных объектов: она автоматически анализирует значение показателей по всему реестру подконтрольных субъектов и выявляет субъекты с нетипичными значениями как по одному параметру, так и необычную комбинацию значений нескольких параметров. Совершенно необязательно, что эти субъекты — нарушители, однако по сравнению со случайным отбором вероятность обнаружить нарушителя заметно выше. Кроме того, профили аномалий позволяют задействовать статистически значимые тенденции и коридоры допустимых значений для организации выборочного контроля.

Выявить «ключников»

Использование гибридного подхода может стать эффективным инструментом и для выявления граждан, проживающих без прописки в Алматы и Астане: в 2017 году за отсутствие временной регистрации по месту фактического проживания в Казахстане введен штраф. Не исключено, что в ближайшее время гибридный подход будет использоваться также в России для обеления рынка аренды жилья. Сегодня бюджет России, по разным оценкам, недополучает миллиарды рублей ежегодно, поскольку собственники сдают квартиры в аренду без договора, уходя от налогов. Механизм в этом случае работает точно так же. Инструменты предиктивной аналитики позволяют выстроить зависимость между косвенными характеристиками субъекта и фактом легальной или нелегальной сдачи жилья.

О необходимости внедрения риск-ориентированного подхода говорилось на прошедших этим летом мероприятиях: семинаре для госорганов, который мы проводили совместно с «Атамекеном», и на совещании казначейства, куда представителей SAS пригласили в качестве экспертов по решению такого рода задач.

Понимание того, что подобные системы необходимо внедрять и в Казахстане, безусловно, есть — об этом неоднократно говорили представители различных ведомств. «Риск-менеджмент — мощнейший инструмент увеличения эффективности работы как коммерческой организации, так и организации государственного сектора. Но если в коммерческом секторе риск-менеджмент — явление далеко не новое, то в государственном секторе нашей страны он только начинает появляться,— говорит руководитель департамента казначейства по Алматинской области комитета казначейства Министерства финансов РК Танат Айдарбеков. — Внедрение системы управления рисками позволит улучшить качество финансового управления, минимизировать количество ошибок, эффективно управлять казначейскими рисками, повысить качество государственных услуг, оказываемых органами казначейства, результативно расходовать бюджетные средства и исключить факторы, негативно влияющие на качество принимаемых решений».

* Руководитель направления решений для государственных организаций компании SAS Россия/СНГ.

Остановить «карусель НДС»

 Гибридный подход к определению рисков успешно применяется во всем мире, и один из самых ярких примеров — борьба с так называемой «каруселью НДС». Около 10 лет назад эта мошенническая схема была очень распространена в Европе. Компания продавала товар, который не облагается налогом в конкретной стране, своему сообщнику за рубежом, а дальше товар продавался уже с НДС, но сумма НДС в госбюджет не попадала. Затем шла еще одна перепродажа подставной фирме-однодневке, а та вновь перепродавала товар — как правило, исходной фирме — и затем исчезала. Мошенническая компания, открывавшая и замыкавшая эту карусель, получала от государства возмещение за НДС, уплаченный при покупке товара. Ущерб оценивался миллиардами евро (по примерным оценкам, государства Европы теряли около 100 млрд ежегодно), а выявить такие мошенничества было довольно сложно: из-за длинной цепочки посредников все выглядело как обычный товарооборот между несколькими компаниями. Еще сложнее предотвратить карусели НДС из-за высокой скорости осуществления этого вида мошенничества.

Выявить мошеннические карусели помог именно гибридный подход, который начали применять сначала в Бельгии, а потом и в других европейских странах. В зависимости от схемы, используемой мошенниками, применялись различные профили риска. Если речь шла о выявлении ранее известных простых нарушений, то использовались экспертные правила. Для обнаружения новых неизвестных схем задействовались модели выявления аномального поведения. Если схема была очень сложной, то использовались предиктивные статистические модели, а при необходимости выявления организованной преступной схемы применялся инструмент для анализа социальных связей.

Благодаря гибридному подходу удалось получить целостную картину и перейти от позднего обнаружения мошенничества (6–24 месяца после начала действия схемы + 12–24 месяца на расследование) к раннему (не более 1 месяца на обнаружение со дня начала работы схемы, плюс 1–3 дня на блокировку транзакции). Кроме того, значительно повысилась точность выявления. В результате объем потерь к 2012 году в одной только Бельгии удалось снизить на 98% по сравнению с 2002-м.

Статьи по теме:
Кино

Полный коммерческий метр

Объем кинопроизводства в РК растет, но ограниченный рынок и дефицит финансирования сдерживают переход количества в качество

Экономика и финансы

Прогиб цен засчитан

Новые социальные инициативы, подразумевающие увеличение госрасходов, могут вызвать очередной рост цен

Повестка дня

Коротко

Повестка дня

Казахстанский бизнес

Эффект гибкости

Коворкинг эволюционирует под давлением внутренних изменений рынка офисной недвижимости