А теперь послушаем бухгалтера

Согласно очередному рэнкингу аудиторско-консалтинговых групп (АКГ), подготовленному рейтинговым агентством RAEX («Эксперт РА Казахстан»), сектор продолжает поступательное развитие, без всплесков, но и без падений

А теперь послушаем бухгалтера

Главные события прошлого года — проведение одномоментной девальвации тенге и падение цен на нефть — в целом не оказали значимого отрицательного влияния на бизнес АКГ. Суммарная выручка по итогам прошлого года увеличилась почти на 18%. Если брать только участников рэнкинга 2013 и 2012 годов, то уверенный рост прослеживается еще более четко. В 2013 году, по отношению к предыдущему году, их совокупная выручка превысила 16%, в 2014‑м — 19%. Лидерами среди участников рэнкинга остаются компании, входящие в международные профессиональные группы. Традиционно список возглавляет «КПМГ Аудит»: объем выручки компании превысил 2,5 млрд тенге, при этом в прошлом году она росла ниже рынка, прибавив 15%. В компании рост объясняют привлечением новых клиентов при том же объеме услуг. Это единственная АКГ, представляющая «большую четверку» в рэнкинге RAEX. Все остальные участники значительно уступают ей по финансовым результатам, выраженным в абсолютных цифрах. Правда, некоторые АКГ опережают лидера по динамике прироста.

Вторая компания в рэнкинге — BDO Kazakhstan (входит в BDO International) с суммой выручки 901,85 млн тенге, темпы также чуть ниже рынка — 17%. Для обеих компаний это хороший уровень среднегодового роста, если отталкиваться от высокой начальной базы.

Лучшую динамику показали две компании, участвующие в рэнкинге, — Международная аудиторская компания Russell Bedford BC Partners и «ТАБЫС консалт», их выручка за год выросла на 137% и 41% соответственно.

Не для всех 2014 год был удачным, у пяти участников рэнкинга выручка снизилась, причем у компании Asia Astana Audit это происходит третий год подряд: в 2014‑м, по сравнению с предыдущим годом, выручка упала на 24,3% (32,4 млн тенге против 42,9 млн), это наибольшее снижение среди компаний-участников.

Директор Усть-Каменогорского филиала ТОО «АрАудит» Александр Шипинский снижение выручки в прошлом году (на 8,1%) объяснил общим спадом экономики. Но есть также специфические причины, присущие рынку аудиторско-консалтинговых услуг. Среди них г-н Шипинский называет продолжающееся не первый год ослабление госконтроля за деятельностью налогоплательщиков, отсутствие контроля за проведением лицензиатами обязательного аудита со стороны лицензиаров, узкий перечень видов деятельности для проведения обязательного аудита, а также монополизацию аудита «богатых» заказчиков и листингующихся компаний «большой четверкой». «За 2014 год объем услуг снизился. Проявилась “сезонность” аудиторской работы: первые полгода работа есть, это связано со сроками финансовой и налоговой отчетности предприятий. Вторые полгода нет работы, потому что исчез инициативный аудит», — рассказывает Александр Шипинский.

Специальная площадка для аудиторов

В декабре 2014 года Нацбанк РК принял новые квалификационные требования к аудиторским организациям, которые делают аудит компаний, торгующихся на специальной торговой площадке регионального финансового центра города Алматы. Это событие прокомментировал исполнительный директор BDO Kazakhstan Альберто Симончини: «Казахстанская фондовая биржа предъявила более высокие требования к аккредитации аудиторских организаций, в частности в вопросах наличия международных сертификатов в области бухгалтерского учета и аудита, таких как ACСA, или CPA. В результате чего часть аудиторских компаний, не соответствующая новым требованиям, была переведена с первого уровня перечня на второй».

Также г-н Симончини отметил, что компания BDO Kazakhstan сохранила свою позицию на первом уровне перечня аудиторских организаций, признаваемых KASE (наряду с «большой четверкой») благодаря наличию квалифицированных кадров. В компании Grant Thornton изменение списка KASE в соответствии с новыми квалификационными требованиями назвали одним из ключевых событий прошлого года.

Поясним, что согласно листинговым правилам Казахстанской фондовой биржи для включения ценных бумаг в официальный список и нахождения в нем эмитент должен обязательно проходить аудит в аудиторской компании, соответствующей требованиям АРД РФЦА. Этим требованиям соответствуют «большая четверка» (в рэнкинге RAEX ее представляет «КПМГ Аудит»), а также ряд казахстанских компаний, большая часть которых входят в международные сети или являются членами зарубежных профессиональных объединений. В рэнкинге RAEX это «Центраудит-Казахстан», BDO Kazakhstan, Grant Thornton, «Ар-Аудит», Russell Bedford BC Partners, а также не участвующая в иностранных организациях «МинТакс Аудит».

Списки аудиторских компаний 2013 и 2014 годов имеют лишь одно принципиальное отличие. Если в старом варианте все компании были распределены по трем уровням допуска, то теперь таких уровней два. В первый уровень включены АКГ, «соответствующие квалификационным требованиям для аудита финансовой отчетности и информации, связанной с финансовой отчетностью, оригинаторов и эмитентов, в том числе эмитентов базового актива депозитарных расписок, ценные бумаги которых предполагаются к включению или включены в официальный список СП РФЦА». Аудиторские компании второго уровня имеют право проводить аудит финансовой отчетности эмитентов, ценные бумаги которых включены или предполагаются к включению по второй категории сектора «акции», по категориям «иные долговые ценные бумаги» и «буферная категория» сектора «долговые ценные бумаги», «ценные бумаги инвестиционных фондов» и «исламские ценные бумаги».

Количество компаний в списке KASE не изменилось: в него также входят 23 АКГ, но вот состав незначительно изменился.Несмотря на торможение фондового рынка в последние годы и отсутствие большого числа новых эмитентов, включенные в списки KASE компании обязаны представлять бирже аудиторские отчеты.

В 2014 году на фондовом рынке активизировались банки второго уровня, размещавшие свои долговые бумаги, чтобы покрыть дефицит тенговой ликвидности. В результате доля БВУ в совокупной выручке участников рэнкинга увеличилась на 5,2% — до 140 млрд тенге против 32 млрд в 2013 году.

Нефтянка отступает

Интересно сравнивать данные компаний за 2014‑й и более ранние годы, так как они отражают изменения, происходящие в экономике. Так, в 2013‑м наибольшую долю выручки АКГ дали проверки нефтяных компаний. В прошлом году, как свидетельствуют в Grant Thornton, «падение цен на нефть и другие ресурсы существенно отразилось на бюджетах организаций в нефтяной и добывающей отрасли, в результате чего наблюдается значительное падение спроса в нефтяной и добывающей отрасли на аудиторские услуги и на консалтинг». В результате среди клиентов АКГ лидирует горнорудная отрасль, на которую пришлось 13,7% всех доходов участников рэнкинга.

Еще одно наблюдение: в 2014 году почти в десять раз сократилась выручка АКГ от аудиторских и консалтинговых услуг госорганам — до 24 млрд тенге с 236 млрд тенге в 2013‑м. По мнению г-на Симончини, снижение спроса со стороны госсектора связано с девальвацией тенге, которая значительно снизила бюджет госпредприятий.

Но не все аудиторы отмечают снижение спроса со стороны госкомпаний. Например, в Grant Thornton назвали среди основных заказчиков аудита именно госсектор, включая структуры ФНБ «Самрук-Казына» и «Байтерека».

В целом спрос формируют заказчики, для которых прохождение аудита — обязательное требование согласно закону «Об аудиторской деятельности». Это компании, чья финансовая отчетность имеет значение для широкого круга инвесторов, клиентов (банки, страховые компании, ЕНПФ, застройщики), партнеров (ХПП). Обязательный аудит проходят также недропользователи, госпредприятия в сфере здравоохранения и образования и другие. Кстати, в прошлом году по сравнению с 2013‑м вдвое увеличилась выручка от аудита организаций образования — с 22 млн тенге до 44 млн.

Спрос на инициативный аудит, то есть по желанию руководства компании или акционеров, снизился. Как объясняют в компании «Ар-Аудит», в условиях замедления экономики, снижения объемов производства потенциальные заказчики оптимизируют свои расходы, в том числе и на аудит.

И все же, как говорят профучастники, есть «продвинутые» акционеры, понимающие, что им нужен независимый аудит, и лучше международный. «Сейчас спрос усилился, поскольку многим не хватает финансирования, и они ищут его за рубежом, а зарубежные инвесторы без аудированной отчетности даже не знакомятся», — заявляют в компании Grant Thornton.

Пока консалтинговые услуги приносят АКГ меньше половины доходов. Аудит превалирует в бизнесе 11 из 12 представленных в рэнкинге компаний, но только у специализированной «КПМГ Аудит» на него приходится 100‑процентная выручка. У всех остальных АКГ аудиторские проверки составляют от 29% до 78%. Самая низкая доля аудита в совокупных доходах у BDO Kazakhstan. Тем не менее она занимает четвертое место среди лидеров по сумме выручки от услуг в области общего аудита.

В 2014 году многие компании связывали надежды со спросом на IT-консалтинг. Действительно, выручка в этом сегменте выросла, но еще один вид IT-консалтинга — разработка и системная интеграция — просел с 5,7% в 2013 году до 0,7% в 2014‑м (см. график 2). Зато несколько увеличилась доля налогового консалтинга.

Старые проблемы

За все время публикации рэнкингов аудиторско-консалтинговых компаний (с 2009 года) развитие бизнеса АКГ тормозят две основные проблемы: недобросовестная конкуренция и связанный с ней демпинг в системе госзакупок.

«Высокая ценовая конкуренция остается существенной проблемой, - комментирует Эшли Кларк, руководитель Отдела аудиторских услуг KPMG в Казахстане и Центральной Азии. – Эта проблема усугубляется тендерным процессом, в рамках которого делается упор на цене, а не на общем качестве услуг и установлении долгосрочных деловых отношений. Мы считаем такой подход непродуктивным в долгосрочной перспективе, поскольку он может привести к тому, что аудитор будет сосредоточен на том, чтобы предоставить самый недорогой продукт, что не прибавит ценности аудиту и потенциально может поставить под угрозу его качество».

«Для аудиторских услуг вопросы демпинга остались также актуальными, как и в предыдущие годы. Демпинг — это не только тормоз для развития рынка, это основной бич профессиональной деятельности любой аудиторской организации. Отсюда и происходит цепная реакция, когда даже авторитетные аудиторские компании сами вынуждены оказывать услуги ниже себестоимости», — сокрушаются в ТОО «Ар-Аудит».

«Хотя сейчас клиенты понимают, что качественный аудит дешево не стоит, проблема демпинга до конца не решена. С этим нужно бороться на уровне профессиональной ассоциации — Палаты аудиторов или коллегии», — такой вариант предлагает Grant Thornton.

Статьи по теме:
Казахстан

Не победить, а минимизировать

В Казахстане бизнес-сообщество призывают активнее включиться в борьбу с коррупцией, но начать эту борьбу предлагают с самих себя

Международный бизнес

Интернет больших вещей

Освоение IoT в промышленности позволит компаниям совершить рывок в производительности

Спецвыпуск

Бремя управлять деньгами

Замедление экономики разводит все дальше банки и реальный сектор

Бизнес и финансы

Номер с дворецким

Карта столичных гостиниц пополнилась новым объектом